Автор Тема: Давальницька сировина  (Прочитано 11220 раз)

YuRocK

  • Новачок
  • *
  • Повідомлень: 1
  • Репутація: 0
    • Перегляд профілю
Давальницька сировина
« : 26 Листопада 2007, 17:38:53 »
Допоможіть студенту... Де можна знайти приклади: "Оподаткування операцій з давальницькою сировиною, коли замовником і виконавцем є підприємство України"
Буду вдячний за допомогу... SoS!!!

Nick_mad

  • Адміністратор
  • Новачок
  • *****
  • Повідомлень: 33
  • Репутація: 6
    • Перегляд профілю
Re: Давальницька сировина
« Reply #1 : 27 Листопада 2007, 15:01:09 »
А який саме приклад Вас інтересує?

Одне підприємство дає сировну іншому те його перероблює (за кошти) і повертає назад готову продукцію замовнику.

Уточніть Ваше питання.

Владимир

  • Глобальний модератор
  • Новачок
  • ****
  • Повідомлень: 10
  • Репутація: 0
    • Перегляд профілю
Давальницька сировина
« Reply #2 : 27 Листопада 2007, 15:54:09 »
У податковому обліку замовника вартість придбаних від постачальника сировини та матеріалів для переробки включаються до валових витрат відповідно до підпункту 5.2.1 Закону про прибуток. При цьому валові витрати збільшуються за датою першої події згідно з підпунктом 11.2.1 Закону про прибуток. Замовник веде податковий облік приросту (убутку) балансової вартості цих товарів (крім тих, що підлягають амортизації, та цінних паперів), сировини, матеріалів, комплектуючих виробів, напівфабрикатів, малоцінних предметів на складах, у незавершеному виробництві та залишках готової продукції на підставі пункту 5.9 Закону про прибуток.
На стадії передачі виконавцю давальницької сировини право власності на сировину належить замовнику і до виконавця не переходить. Згідно з пунктом 1.4 Закону про ПДВ така операція не відноситься до операцій з поставки товарів і не підлягає оподаткуванню ПДВ, і, відповідно, замовник не нараховує податкові зобов'язання з ПДВ, а виконавець не відображає податковий кредит з ПДВ.
Згідно з пунктом 1.31 Закону про прибуток передача замовником матеріалів на переробку не належить до операції продажу товарів. Тому така операція у замовника і у виконавця не змінює ні валовий дохід, ні валові витрати.
Податкові наслідки у сторін давальницького договору виникають за операцією надання послуги з переробки сировини та при здійсненні розрахунків за неї.
У виконавця на вартість послуги з переробки сировини збільшується валовий дохід на підстав підпункту 4.1.1 Закону про прибуток та відображаються податкові зобов'язання з ПДВ (пп. 7.3.1 Закону про ПДВ).
У замовника вартість послуги з переробки сировини належить до валових витрат відповідно до підпункту 5.2.1 Закону про прибуток та відображається податковий кредит з ПДВ згідно з підпунктом 7.4.1 Закону про ПДВ.
Приклади податкового обліку операцій з давальницькою сировиною див. у "Бібліотека Головбуха", №7, 2006, с. 127-128.